ARCA ajusta el régimen de información financiera CRS para no residentes

La RG (ARCA) 5887 modifica la RG 4.056 (régimen de información y debida diligencia bajo el Estándar Común de Reporte de la OCDE). Elimina el punto 5 del Anexo II y reescribe el punto 6 para precisar cuándo las entidades de inversión que califican como instrumentos de inversión colectiva exentos quedan fuera de la obligación de declarar: solo si la totalidad de las participaciones corresponde a personas no declarables, o si se mantienen en custodia a través de Instituciones Financieras Sujetas a Declarar que cumplan íntegramente la debida diligencia y el reporte. La exclusión no opera si hay participaciones registradas directamente a nombre de inversores declarables o ENF pasivas controladas por personas declarables.

También ajusta el Anexo III (cuentas excluidas), acotando su descripción a las cuentas efectivamente comprendidas —fondo de cese laboral de la construcción, cajas de ahorro para planes sociales y Cuenta Gratuita Universal— dentro de los importes fijados por la UIF y sin discordancias con el perfil del cliente.

El objetivo declarado es evitar que vehículos que no reúnen por sí mismos las condiciones de bajo riesgo del CRS se amparen en la exclusión. Aplica a las obligaciones de información del período fiscal 2026 y siguientes, de modo que las instituciones financieras deben recalibrar su clasificación de sujetos y cuentas excluidas para el reporte de este año.

Qué hacer

• Instituciones financieras: revisar la clasificación de instrumentos de inversión colectiva y cuentas excluidas antes del reporte CRS del período fiscal 2026.

Fuente: Texto completo en Errepar →